El modelo 360 es un documento que se utiliza para recuperar el IVA soportado en otros Estados miembros de la Unión Europea.

En este artículo te contamos todo lo que necesitas saber para presentar este modelo.

¿Qué es el modelo 360?

El modelo 360 es un documento que permite a los empresarios y autónomos solicitar la devolución del IVA soportado en otros países de la Unión Europea, o en España si se encuentran establecidos en Canarias, Ceuta o Melilla.

La devolución se solicita a través del formulario 360 en casos en los que no se puede realizar a través del modelo 303, de autoliquidación del IVA. El importe mínimo para presentarlo es de 50 euros, si el producto te costó menos no lo puedes solicitar.

¿Puedo presentar el modelo 360?

Hay que dejar claro que nadie está obligado a presentar este modelo… Te contamos quién lo puede presentar:

• Autónomos y empresas de la zona de aplicación del IVA: para pedir que el reembolso de las cantidades pagadas por compras o importaciones de bienes o servicios en la Unión Europea, excepto las realizadas en el territorio en el que se aplica el IVA. Ten en cuenta que el IVA por las operaciones realizadas en España se solicita en el modelo 303.

• Autónomos y empresas de las Islas Canarias, Ceuta o Melilla: para pedir que se les reembolsen las cantidades pagadas por compras o importaciones de bienes o servicios del ámbito de aplicación del IVA.

Ah, y recuerda que en las Islas Canarias el IVA se llama IGIC, y en Ceuta y Melilla tiene el nombre de IPSI.

¿Cuándo debo presentar el modelo 360?

El modelo 360 se presenta trimestralmente, dentro del día 1 de enero al 30 de septiembre del año siguiente al que se hizo la transacción y que, por lo tanto, se abonaron las cuotas de IVA.

¿Cómo debo presentar el modelo 360?

La presentación del IVA soportado en otros Estados miembros de la Unión Europea mediante el modelo 360 se realiza por vía telemática a través de la web de la Agencia Tributaria, accediendo con el certificado digital o la Cl@ve PIN.

¿Cómo puedo rellenar el modelo 360?

Para completar el formulario, tienes que rellenar sus 7 apartados.

¡Vamos con los pasos!

1º. País al que se dirige la solicitud, ejercicio y causa de presentación:

Indica los datos de identificación correspondientes:

• País: elige el Estado miembro de la Unión Europea al que solicitas la devolución. Si tu empresa tiene su sede en las Islas Canarias, Ceuta o Melilla y la transacción se ha realizado en la península, selecciona España.
• Ejercicio: debes escribir las cuatro cifras del año en que soportaste las cuotas sobre las que solicitas la devolución del IVA.
• Causas de presentación: pueden ser solicitud de devolución, modificación de una solicitud de devolución y comunicación de la prorrata.

2º. Solicitante:

A continuación introduce tus datos de solicitante:

• Los datos identificativos: son el NIF, el nombre y los apellidos o la razón social de la empresa, el correo electrónico y el teléfono de contacto.
• Domicilio: indica tu dirección o un apartado de correos para que Hacienda pueda emitir las notificaciones.
• Ámbito de establecimiento: el lugar donde estás establecido y se aplica el IVA:
  
  
  • En el territorio de aplicación del IVA: si no estás en una Hacienda Foral.
  • En una Hacienda Foral: introduce el código 01 para Álava, el 20 en Guipúzcoa, el 31 es de Navarra y el 48 para Vizcaya.
  • En Canarias, Ceuta o Melilla: pon el código 35 para Las Palmas, el 38 si estás establecido en Tenerife, el 55 para Ceuta y el 56 para Melilla.
• Actividades económicas: la actividad profesional o empresarial que llevas a cabo, haciendo uso de la codificación NACE de 4 dígitos que recoge la Regulación (ECC) 1893/2006, para describir la actividad y el idioma con el que se hace la descripción.

3º. Representante:

Solamente lo tienes que rellenar si actúas representando a un tercero, con los siguientes datos:

• Correo electrónico.
• Teléfono de contacto.
• Domicilio en España y domicilio en el extranjero si corresponde, o un apartado de correos en España.

4º. Devolución solicitada:

Para solicitar la devolución tienes que informar de:

• Importe: el importe total de la devolución que solicitas, para informar a Hacienda de la cantidad de IVA retenida.
• Divisa: aquí debes señalar la divisa del Estado miembro al que se debe hacer la devolución.
• Número de facturas: los números de las facturas de las operaciones que quieres que se te devuelva el IVA.
• Número de documentos de importación: añadir el número de DUA que documenta las importaciones sobre las que quieres hacer la solicitud.
• Periodo: las fechas de inicio y fin de la solicitud de devolución.

Además, deberás comunicar que no has vendido bienes ni prestado servicios en el país de devolución durante el periodo de devolución. En el modelo se detallan algunas excepciones.

5º. Modificación prorrata año anterior:

Este apartado solo se presenta si deseas modificar la cuantía de la prorrata. En tal caso, debes indicar el ejercicio con las cuatro cifras y el porcentaje definitivo de prorrata a aplicar.

6º. Datos bancarios:

Debes indicar el titular de la cuenta bancaria en la que realizar el reintegro, y si eres el solicitante o tu apoderado.

Para especificar la cuenta bancaria, es necesario incluir explícitamente los códigos IBAN y BIC.

7º. Anexos:

En el último apartado se pone el número de identificación asignado por Hacienda al presentar cada anexo, el número de identificación del documento y una breve descripción del contenido.

Ahora solo falta firmar y enviar el modelo 360, y descargarlo en pdf para conservarlo correctamente.